KDV Tevkifatı Nedir?
KDV tevkifatı, belirli mal ve hizmet alımlarında alıcının, satıcıya ödeyeceği KDV'nin bir kısmını satıcıya ödemeyip doğrudan vergi dairesine yatırması uygulamasıdır.
Tevkifat Uygulanan İşlemler ve Oranları
- Temizlik hizmetleri: 9/10
- Güvenlik hizmetleri: 9/10
- Yapım işleri: 4/10
- Etüt, plan ve proje hizmetleri: 9/10
- Makine ve teçhizat kiralaması: 5/10
- Reklam hizmetleri: 3/10
- Baskı ve basım hizmetleri: 5/10
Tevkifat Nasıl Uygulanır?
Satıcı faturada KDV tutarının tamamını gösterir ancak tevkifata tabi kısmı tahsil etmez. Alıcı, tevkifat tutarını 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder ve öder.
Beyan Süreci
- Satıcı: 1 No.lu KDV beyannamesinde tevkifatlı satışı beyan eder
- Alıcı: 2 No.lu KDV beyannamesinde tevkifat tutarını beyan eder
- Alıcı: Tevkifat tutarını vergi dairesine öder
Sonuç
KDV tevkifatı karmaşık görünse de doğru uygulandığında vergi kayıp ve kaçağını önleyen etkili bir sistemdir.
